Revisione delle agevolazioni a favore dell’innovazione delle imprese e Direttiva Pillar II

The delegation law on the tax reform adopted by the Italian Parliament provides, among others, for the revision of tax incentives for businesses with a view to making them consistent with the Directive of 14 December 2022, no. 2022/2523/EU on the global minimum tax (so called Pillar II Directive). Focusing on tax incentives aimed at fostering business innovation, the paper outlines the operating mechanism of the global minimum tax and delves into the criteria for classifying tax incentives under the Pillar II Directive and interpretive documents developed at the OECD level. The paper concludes with some guidance on the interventions required to minimize the impact of tax incentives aimed at business innovation on the determination of the global minimum tax.

La legge delega per la riforma fiscale approvata dal Parlamento ha previsto, tra l’altro, la revisione degli incentivi fiscali a favore delle imprese nell’ottica di renderli coerenti con la Direttiva del 14 dicembre 2022, n. 2022/2523/UE sulla global minimum tax (c.d. Direttiva Pillar II). Concentrandosi sui regimi agevolativi volti a favorire l’innovazione delle imprese, il lavoro delinea il meccanismo operativo della global minimum tax e approfondisce i criteri di classificazione degli incentivi fiscali previsti dalla Direttiva Pillar II e dai documenti interpretativi elaborati in sede OCSE. Il lavoro si conclude con alcune indicazioni sugli interventi richiesti per minimizzare l’incidenza degli incentivi fiscali all’innovazione sulla determinazione della global minimum tax.